财办会[2017]5号财政部办公厅关于做好会计师事务所2016年度报备工作的通知

财政部办公厅关于做好会计师事务所2016年度报备工作的通知

财办会[2017]5号      2017-01-26

各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政委员会：

根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）、《会计师事务所财务管理暂行办法》（财会〔2010〕14号）、《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》（财会〔2015〕9号）、《会计师事务所职业责任保险暂行办法》（财会〔2015〕13号）、《会计师事务所职业风险基金管理办法》（财会函〔2007〕9号）和《关于规范和简化会计师事务所信息报备工作的通知》（财会〔2013〕22号）等相关规定，现就会计师事务所2016年度报备工作通知如下：

一、各省级财政部门（含深圳市财政委员会，下同）应当高度重视，通过多种渠道和方式督促本地区会计师事务所按时完成报备。会计师事务所报备完成后，各省级财政部门应当对本行政区域内的报备信息及相关行政管理工作进行汇总分析，形成综合管理报告上报财政部会计司，具体要求见本通知第五条。

二、会计师事务所2016年度报备全部实行网上报备。网上报备地址为财政会计行业管理网（www.acc.gov.cn），会计师事务所年度报备时间为2017年3月1日至2017年5月31日。各省级财政部门应当于6月30日之前完成汇总数据核对并在网上提交行业管理综合报告和本通知附件的附表2-1、附表2-2、附表2-3。

三、会计师事务所年度报备内容为：

（一）对本次报备情况的简要说明，含对网上报备和书面报备内容真实性、完整性的承诺，由首席合伙人（主任会计师）签章；

（二）会计师事务所（含分所）基本情况表（附表1-1）；

（三）会计师事务所合伙人（股东）情况汇总表（附表1-2）；

（四）会计师事务所2016年度财务报告，包括《会计师事务所业务收入明细表》（附表1-3）、《会计师事务所支出明细表》（附表1-4）、上年末资产负债表和上年度利润表；

（五）会计师事务所2016年度境外（含港澳台及外国）审计业务情况表（附表1-5）和非审计业务情况表（附表1-6）；

（六）会计师事务所总分所之间一体化管理制度的执行情况说明；

（七）会计师事务所及其注册会计师接受检查、被处罚情况（含行政处罚和行业惩戒）以及由于执行业务涉及法律诉讼情况说明。

会计师事务所投保职业责任保险的，还应当提交保单复印件（保险期间应当涵盖2016年1月1日至报备日）。

以上材料，涉及签章的，合伙会计师事务所（含特殊普通合伙所）由首席合伙人签章，有限责任会计师事务所由主任会计师签章。

四、在中国（上海）自由贸易试验区（以下简称上海自贸区）设立分所的会计师事务所，应当以总所名义向上海市财政局提交上海自贸区分所相关情况的书面说明。书面说明应当包括上海自贸区分所业务开展情况，总分所在人事、财务、执业标准、质量控制、信息管理等方面的“五统一”管理情况等。

五、各省级财政部门应当在会计师事务所年度报备的基础上，认真做好报备信息及相关行政管理工作的汇总分析，形成本地区的行业管理综合报告，经分管厅（局）领导审定同意后，于2017年6月30日之前报财政部会计司（注册会计师处），并上传到财政会计行业管理网。

各地区行业管理综合报告应当包括本通知附件中的附表2-1、附表2-2和附表2-3，会计师事务所后置审批改革情况总结和意见反馈，本地区在深化行业改革、管理和发展中的重要措施及成效、存在问题和意见建议等。

六、各省级财政部门应当认真核查会计师事务所的报备材料，发现会计师事务所未保持设立条件的，要严格按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》第四十八条的规定处理。对未按规定及时、完整报备相关材料的会计师事务所，由所在地省级财政部门予以通报，列为重点监管对象并就其是否持续符合设立条件等进行专项检查。

本通知涉及的相关附表样式可以从财政会计行业管理网（www.acc.gov.cn）和财政部会计司网（kjs.mof.gov.cn）下载。不得在财政会计行业管理网上传、处理、传输标注密级的文件资料。

通讯地址：北京市西城区三里河南三巷3号

联系电话：010-68552535（带传真）

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财政部办公厅

2017年1月26日

2016年12月31日会计师事务所数量		2016年12月31日 分所数量
其中：有限责任所数量		其中：本行政区域内总所设立的分所数量
特殊普通合伙所数量		异地事务所总所在本行政区域内设立的分所数量
普通合伙所数量
审查情况	事务所	分所	合计
已报备事务所数量
未报备事务所数量
给予撤销以下行政处罚的事务所数量
给予行业自律惩戒的事务所数量
不持续符合设立条件的事务所数量
未报备的主要原因
不持续符合设立条件的主要原因
备注

填报单位（盖章）：                              填表日期：      年    月    日       

附表2-2

会计师事务所规模分布和数量变动表

规模分布
	指标		事务所
			数量（家）			比例（%）
会计师事务所2016年度业务收入情况*	5亿元以上（含5亿）
	1亿元~5亿元
	5000万元~1亿元
	3000~5000万元
	1000~3000万元
	500~1000万元
	100~500万元
	50~100万元
	10~50万元
	10万元以下
	合计
注册会计师情况**	500人以上（含500人）
	400~500人
	300~400人
	200~300人
	100~200人
	50~100人
	20~50人
	10~20人
	5~10人
	3~5人
	2人
	合计
数量变动***
	项目	有限责任所（家）		特殊普通合伙所（家）	普通合伙所（家）		分所（家）
2016年度本行政区域内会计师事务所变动情况	年初数量
	本年批准设立
	收回设立许可
	年末数量
备注

填报单位（盖章）：                                   填表日期：     年    月    日 

注：*事务所规模分布以全所（含分所）情况汇总分析；异地事务所总所在本地设立的分所不纳入统计范围。

**注册会计师数量包括具有注册会计师资格的合伙人。

***数量变动按本行政区域内审批数量统计。

附表2-3

会计师事务所基本情况汇总表*

项目	数量或金额 （金额单位：万元）
1.       注册资本（出资额）总额
2.       2016年末净资产总额
3.       2016年度业务收入合计
4.       2016年度审计业务收入
5.       2016年度税务业务收入
6.       2016年度咨询业务收入
7.       2016年度其他业务收入
8.       职业风险基金年初数
9.       2016年度职业风险基金提取
10.    2016年度职业风险基金使用
11.    职业风险基金年末数
12.    2016年度职业责任保险费总额
13.    职业保险累计责任限额
14.    2016年度职业责任保险赔偿发生额
15.    2016年度净利润
净利润为正数的事务所比例（%）
16.    职工薪酬
17.    缴税总额
18.    设立分所的事务所数量
19.    分所数量
20.    出具审计（鉴证）报告数量
21.    国际业务收入
22.    加入国际网络上交的年费、管理费或服务费
23.    发展国际成员所数量
24.    发展国际成员所取得的业务收入
人员结构情况	单位：人数
1．合伙人（股东）总数
其中：考试通过的注册会计师合伙人（股东）
考核通过的注册会计师合伙人（股东）
非注册会计师合伙人（股东）
2．合伙人（股东）性别比例（男：女）（填写比例）
3．合伙人（股东）平均年龄
30岁以下
30~40岁
40~50岁
50~55岁
55~60岁
60~65岁
65岁以上
4．高级经理级人员本年平均总数
5．经理级人员本年平均总数
6．普通员工本年平均总数
注册会计师情况	单位：人数
1．注册会计师总数**
2．非注册会计师从业人员总数
备注

填报单位（盖章）：                              填表日期：       年    月    日

注：*以全所（含分所）的情况汇总分析。

**注册会计师总数含具有注册会计师资格的合伙人（股东）人数。