发布时间：2023-05-19 17:35:29 来源：潮州信息网
市税务局工作人员向群众宣传有关税收政策。潮税 供
日前，国家税务总局潮州市税务局两次上线《潮州政风行风热线》直播节目，围绕新一年减税降费优惠措施、个人所得税汇算清缴等问题进行详细解读，接受咨询提问，及时处理纳税人缴费人反映的急难愁盼问题，并对税收政策法规进行宣传解读。
群众提问：去年下半年，我在乡里开了一家小超市，但是每月销售额不太固定。去年我办理税务申报，窗口辅导的同志说，疫情期间国家对我们小企业有扶持政策，可以享受免缴增值税的优惠。听说今年疫情放开后，我们就没法享受税收优惠了，是不是真的？
市税务局回复：这个问题是广大纳税人缴费人当前比较关注的热点问题，减税降费优惠措施有一大部分在今年继续保持执行。这位朋友的情况，其超市年应纳增值税销售额应该是在500万元及以下，每个月几万或者十几万，属于增值税小规模纳税人。
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023 年第1 号）规定，2023年1月1日至12月31日，对月销售额10万元（季30万）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。也就是说一年120万元是免税的。同时，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。我们原来税法的税率是3%，就减掉两个点，所以这个对小规模纳税人来说还是有很大优惠。从今年起，这位朋友开办的超市按月来申报，销售额不超过10万，或者按季来申报，一个季度不超过30万可以继续享受免征增值税。如果您的超市按月申报，销售额超过10万元，或者按季度申报，季度的销售额超过30万元，也能适用增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税的优惠政策。
另外，据您描述所说的，您的超市每月销售额不稳定，建议您可以按季度申报，减轻销售额不稳定对纳税的影响，但一经选择按月申报或者按季度申报后，一个会计年度内不得变更。
目前，适用面比较广的各项税费优惠政策有哪些？据市税务局有关负责人介绍，“优惠政策一个是减，一个是免，一个是加计扣除，一个是退，主要有四类。”按税种划分，一是增值税方面，增值税小规模纳税人（年销售额500万以下）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税。符合条件的企业可按照规定向主管税务机关申请退还增量留抵税额。二是企业所得税方面，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即实际税率为5%）。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。三是六税两费方面，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
下一步，市税务局将不折不扣落实好这些税费优惠政策，来扶持企业、特别是小微企业和高新企业的健康发展。
群众提问：退役军人开办小微企业，这方面有没有适用的税收优惠政策？
市税务局回复：目前国家在政策上还是比较支持退役军人自主创业。对于退役军人自主创业开办个体工商户，从工商登记后，三年内可以在每年按14400元额度内减去应缴的增值税城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，额度若有剩余，还能减去个人所得税，注意应该要依次减去。
值得一提的是，应届毕业生自主创业也有相关税收优惠。记者了解到，根据大学生创业就业的有关政策规定，如应届毕业生在毕业年度内从事个体经营，自办理个体工商户登记当月起，3年（36个月）内可在年度减免税限额内依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，减免税限额为每户每年14400元。
群众提问：听说个人换房子可以退税。我近期想要换房子，想问怎么退，是不是缴的税都可以退？
市税务局回复：根据《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）的规定，在2022年10月1日至2023年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税。
纳税人换购住房个人所得税退税额的计算公式为：新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。
那么，要去哪里退税？据了解，纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。如市区房产买卖手续是在潮州大道北的不动产交易大厅办理，那到时也是在这个不动产交易大厅提起退税申请。
市税务局坚持人民至上，把本次上线工作作为实事求是地掌握好、处理好群众急难愁盼问题的重要渠道，解答涉及增值税、个人所得税、社保等热点问题共31条次，来电听众对解答表示满意和接受。
接下来，该局将根据节目中热线听众和网友提出的普遍性、典型性问题进行政策梳理，结合新一年“便民办税春风行动”，加大对纳税人缴费人关注热点问题的宣传普及，不断加强政风行风作风建设，为不断优化税收营商环境，服务潮州经济高质量发展贡献税务力量。
本报记者 丁玫